Sur certains rapports de suivi (notamment les bilans spectacles et bilans représentations), vous pouvez avoir deux notions qui s'affichent sur les calculs des montant HT et TVA de vos tarifs :
- HT calculé vs HT sommé
- TVA calculée vs TVA sommée
Nous avons introduit ces deux notions pour répondre à différents besoins de comptabilité ou de rapprochement entre documents ...
HT calculé / TVA calculée
Pour calculer ces montants, nous partons du principe que le calcul de la TVA se réalise à partir de la somme TTC de la ligne.
Pour 12 billets à 6 € TTC, cela fait un total TTC de 72 € avec un Taux de TVA à 2,1%, nous calculons les valeurs HT et TVA à partir de ce total :
- Total HT : 70,52 € (par la formule mathématique 72 € / 1,021 )
- Total TVA : 1,48 € (en appliquant le taux sur le total HT : 70,52 € * 2,1% ... et on vérifie au passage que 1,48 € + 70,52 € = 72 €)
C'est généralement ces montants qui sont attendus sur les déclarations pour des taxes (ASTP, Sacem, ...) car leurs formulaires font fi des détails des places individuelles ...
HT sommé / TVA sommée
Cette fois, nous faisons l'inverse, nous faisons des arrondis pour chaque billet puis nous faisons la sommes des valeurs ainsi arrondies (somme des arrondis intermédiaires).
Pour 12 billets à 6 € TTC, avec un Taux de TVA à 2,1%, nous calculons les valeurs HT et TVA pour chaque billet :
- Montant HT : 5,88 € (par la formule 6 € / 1,021)
- Montant TVA : 0,12 € (en appliquant le taux sur le montant HT : 5,88 € * 2,1% ... et on vérifie au passage que 0,12 € + 5,88 € = 6 €)
Et ensuite nous faisons la somme de ces valeurs arrondies :
- Total HT : 12 * 5,88 € = 70,56 €
- Total TVA : 12 * 0,12 € = 1,44 €
La différence avec les valeurs précédentes vient du fait que nous faisons de multiples arrondis de moins d'un centime sur chaque billet, mais multiplié par le nombre de billets, cela finit par faire une différence sensible.
C'est généralement ces montants qui sont utilisés pour faire des rapprochements avec des documents individuels émis par ailleurs (comme les factures envoyées aux spectateurs) puisque si vous avez 12 factures contenant 1 billet chacune et que vous en faite la somme, vous arriverez bien au total HT de 70,56 € ....
Et pour ma déclaration de TVA collectée aux Impôts ?
Les écarts entre les deux valeurs sont fort heureusement souvent inférieurs à un euro donc sont "contenus" dans l'arrondi à l'euro prévu sur le formulaire (il ne faut en effet pas déclarer les centimes sur le formulaire de TVA CA3).
Cependant, lors de la validation du formulaire, une heuristique refait le calcul de la TVA collectée à partir du montant total, c'est donc plutôt le chiffre "calculé" que vous devrez utiliser ... (même si votre véritable TVA collectée est en réalité plutôt le montant sommé ...)