Comprendre le calcul de la TVA : HT calculé et HT sommé
Comprenez comment Mapado tire le hors taxes et la TVA du prix TTC de vos tarifs, sur vos factures et dans vos rapports, et pourquoi deux documents peuvent annoncer un HT différent de quelques centimes sur les mêmes ventes.
Vous saisissez le prix TTC de chaque tarif et son taux de TVA : le hors taxes et la TVA en sont déduits, avec un arrondi au centime. Selon que cet arrondi se fait billet par billet ou sur un total, le résultat n'est pas exactement le même.
La formule
Montant HT = montant TTC / (1 + taux de TVA), arrondi au centime
Montant de TVA = montant TTC − montant HT
Exemple : un billet à 6 € TTC à 2,1 %. 6 / 1,021 = 5,8766…, soit 5,88 € HT, et 6 − 5,88 = 0,12 € de TVA.
Sur une facture
Sur chaque facture, Mapado calcule le HT une seule fois par taux de TVA, sur le total TTC de ce taux, puis le répartit entre les lignes de la facture. La somme des lignes tombe ainsi exactement sur le total, et la facture PDF et sa version Factur-X annoncent les mêmes montants au centime.
Exemple : une facture de 12 billets à 6 € TTC à 2,1 %, soit 72 € TTC. 72 / 1,021 = 70,5191…, soit 70,52 € HT, et 72 − 70,52 = 1,48 € de TVA.
Si ces 12 billets avaient été achetés par 12 spectateurs différents, chacune des 12 factures porterait 5,88 € HT et 0,12 € de TVA, soit 70,56 € HT et 1,44 € de TVA au total.
Un avoir reprend exactement, en négatif, les montants de la facture qu'il annule.
Les journaux de l'État comptable suivent la même règle, facture par facture et taux par taux : ils reprennent donc les montants de vos factures. Voir Tenir sa comptabilité avec l'État comptable.
HT calculé et HT sommé dans vos rapports
Les rapports Bilan Spectacle et Bilan Représentation affichent deux colonnes de hors taxes et deux colonnes de TVA :
| Colonne | Calcul | Sur 12 billets à 6 € TTC à 2,1 % |
|---|---|---|
| HT calculé / TVA calculée | la formule appliquée au total TTC, sans arrondi billet par billet | 70,52 € HT, 1,48 € de TVA |
| HT sommé / TVA sommée | la formule appliquée et arrondie billet par billet, puis additionnée | 70,56 € HT, 1,44 € de TVA |
L'écart vient des arrondis de moins d'un centime faits sur chaque billet, qui s'additionnent avec le nombre de billets.
Le HT calculé est celui qu'attendent en général les déclarations de droits et de taxes (Sacem, ASTP…), dont les formulaires ne détaillent pas les places. Le HT sommé sert à rapprocher un rapport de documents émis billet par billet, comme des factures d'un billet chacune.
NOTE
Quel montant de TVA reporter dans ma déclaration ? Celui des journaux de l'État comptable, qui additionnent la TVA de vos factures. La déclaration de TVA se remplit à l'euro près, sans les centimes : l'écart entre TVA calculée et TVA sommée disparaît le plus souvent dans cet arrondi.